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Évolution du malus sur les émissions de CO2

Publiée au journal officiel du 30 décembre dernier, la loi de Finances pour 2024 durcit la fiscalité applicable aux véhicules dont les émissions de CO2 sont supérieures à 117 g/km. Ainsi la nouvelle grille de malus démarre à 118 g/km de CO2 pour une taxe de 50 euros. Autre changement de taille : jusqu'ici de 50 000 euros, le plafond maximal est relevé à 60 000 euros pour 193 g/km de CO2, faisant drastiquement grimper la facture dès 170 g/km. De plus, le plafonnement du malus à 50 % du montant d’acquisition du véhicule, "qui bénéficie spécifiquement aux véhicules très onéreux et très polluants", est supprimé.

Barème du malus sur les émissions de CO2 pour les années à compter de 2024

Emissions de CO2 (en g/km)	Barème 2023 (en €)	Barème 2024 (en €)	Evolution 2023/2024
118	0	50
119	0	75
120	0	100
121	0	125
122	0	150
123	50	170	240%
124	75	190	153%
125	100	210	110%
126	125	230	84%
127	150	240	60%
128	170	260	53%
129	190	280	47%
130	210	310	48%
131	230	330	43%
132	240	360	50%
133	260	400	54%
134	280	450	61%
135	310	540	74%
136	330	650	97%
137	360	740	106%
138	400	818	105%
139	450	898	100%
140	540	983	82%
141	650	1 074	65%
142	740	1 172	58%
143	818	1 276	56%
144	898	1 386	54%
145	983	1 504	53%
146	1 074	1 629	52%
147	1 172	1 761	50%
148	1 276	1 901	49%
149	1 386	2 049	48%
150	1 504	2 205	47%
151	1 629	2 370	45%
152	1 761	2 544	44%
153	1 901	2 726	43%
154	2 049	2 918	42%
155	2 205	3 119	41%
156	2 370	3 331	41%
157	2 544	3 552	40%
158	2 726	3 784	39%
159	2 918	4 026	38%
160	3 119	4 279	37%
161	3 331	4 543	36%
162	3 552	4 818	36%
163	3 784	5 105	35%
164	4 026	5 404	34%
165	4 279	5 715	34%
166	4 543	6 126	35%
167	4 818	6 537	36%
168	5 105	7 248	42%
169	5 404	7 959	47%
170	5 715	8 770	53%
171	6 039	9 681	60%
172	6 375	10 692	68%
173	6 724	11 803	76%
174	7 086	13 014	84%
175	7 462	14 325	92%
176	7 851	15 736	100%
177	8 254	17 247	109%
178	8 671	18 858	117%
179	9 103	20 569	126%
180	9 550	22 380	134%
181	10 011	24 291	143%
182	10 488	26 302	151%
183	10 980	28 413	159%
184	11 488	30 624	167%
185	12 012	32 935	174%
186	12 552	35 346	182%
187	13 109	37 857	189%
188	13 682	40 468	196%
189	14 276	43 179	202%
190	14 881	45 990	209%
191	15 506	48 901	215%
192	16 149	51 912	221%
193	16 810	55 023	227%
194	17 490	60 000	243%
195	18 188	60 000	230%
196	18 905	60 000	217%
197	19 641	60 000	205%
198	20 396	60 000	194%
199	21 171	60 000	183%
200	21 966	60 000	173%
201	22 781	60 000	163%
202	23 616	60 000	154%
203	24 472	60 000	145%
204	25 349	60 000	137%
205	26 247	60 000	129%
206	27 166	60 000	121%
207	28 107	60 000	113%
208	29 070	60 000	106%
209	30 056	60 000	100%
210	31 063	60 000	93%
211	32 094	60 000	87%
212	33 147	60 000	81%
213	34 224	60 000	75%
214	35 324	60 000	70%
215	36 447	60 000	65%
216	37 595	60 000	60%
217	38 767	60 000	55%
218	39 964	60 000	50%
219	41 185	60 000	46%
220	42 431	60 000	41%
221	43 703	60 000	37%
222	45 000	60 000	33%
223	46 323	60 000	30%
224	47 672	60 000	26%
225	49 047	60 000	22%
> 225	50 000	60 000	20%

Source : Loi de Finances 2024

Nouveau barème pour le malus au poids

La loi de Finances 2024 révise également la taxe sur la masse en ordre de marche, appelée aussi "malus au poids". Le seuil de déclenchement du dispositif, actuellement fixé à 1,8 tonne, est porté à 1,6 tonne et un barème progressif est introduit avec une taxe de 10 à 30 euros par kilogramme dépassé. Les personnes morales (entreprises publiques ou privées) peuvent bénéficier d'un abattement de 500 euros (contre 400 euros auparavant) pour l’acquisition de véhicules de tourisme comportant au moins huit places assises. Enfin, la loi prévoit déjà d'assujettir les véhicules hybrides rechargeables à compter du 1er janvier 2025. Jusque-là épargnés, ces modèles bénéficieront d'un abattement de 200 kilogrammes dans la limite de 15 % de leur propre masse - traduisant forfaitairement le poids de la batterie - pour les PHEV dont l'autonomie électrique est supérieure à 50 km.

BARÈME POUR LES ANNÉES À COMPTER DE 2024
Fraction de la masse en ordre de marche (kg)	Tarif marginal (€)
Jusqu’à 1 599	0
De 1 600 et 1 799	10
De 1 800 à 1 899	15
De 1 900 à 1 999	20
De 2 000 à 2 100	25
À partir de 2 100	30

BARÈME POUR LES ANNÉES 2022 ET 2023
Fraction de la masse en ordre de marche (kg)	Tarif marginal (€)
Jusqu’à 1799	0
A partir de 1800	10

La taxe annuelle sur les émissions de CO2 (ex-TVS) révisée

La loi de Finances pour 2024 prévoit enfin une révision de la taxe annuelle sur les émissions de dioxyde de carbone des véhicules de tourisme sur quatre ans. De quoi ravir les entreprises en demande de stabilité fiscale pour établir leur stratégie de flotte automobile. Cependant, la façon de construire les barèmes a été modifiée. Si en 2022, l'État avait défini une grille calquée sur celle du malus écologique, il n'en est plus rien ! Désormais, le barème s'établit comme suit :

BARÈME WLTP 2024
Fraction des émissions de CO2 (g/km)	Tarif marginal (€)
Jusqu’à 14	0
De 15 à 55	1
De 56 à 63	2
De 64 à 95	3
De 96 à 115	4
De 116 à 135	10
De 136 à 155	50
De 156 et 175	60
À partir de 176	65

Plus concrètement, il s'agit "d'appliquer le tarif de chaque tranche à chaque gramme d’émission compris dans la tranche". Soit "un montant de 283 € pour une voiture à 120 g d’émission de CO2/km". Pour arriver à ce résultat, le calcul appliqué pour 2024 est le suivant :

Tranche 1 (14x0) + Tranche 2 ((55-14) x1) + Tranche 3 ((63-55) x2) + Tranche 4 ((95-63) x3) + Tranche 5 ((115-95) x4) + Tranche 6 ((120-115) x10) = 283 €.

Accélération du verdissement des flottes automobiles

Le 1er janvier 2024 marque également une nouvelle étape dans le verdissement des flottes automobiles des entreprises privées de plus de 100 véhicules, instauré par la loi d'Orientation des Mobilités. Actuellement de 10 % depuis janvier 2022, le quota de véhicules propres à intégrer lors des renouvellements de parc est porté à 20 %. Pour les collectivités territoriales et leurs groupements ainsi que les entreprises nationales, qui gèrent un parc de plus de vingt véhicules, la prochaine échéance est fixée au 31 juillet 2024 pour un quota porté à 30 % du renouvellement du parc.